Vad är ROT-arbete och hur fungerar ROT-avdraget?

ROT-arbete är reparation, underhåll, ombyggnad och tillbyggnad av en bostad. Det kan handla om att renovera ett badrum, måla om eller byta tak. ROT-avdrag är en skattereduktion som privatpersoner kan få för godkända arbeten i en bostad som de äger och använder. Som hantverkare drar du av beloppet direkt på kundens faktura och begär sedan utbetalning från Skatteverket när arbetet är utfört och betalat. Under 2026 är avdraget högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms, enligt Skatteverket.

Vad räknas som ROT-arbete?

Ett godkänt ROT-arbete avser reparation, underhåll eller om- och tillbyggnad i köparens bostad. Arbetet måste utföras i eller i nära anslutning till bostaden. Arbetskostnaden ska redovisas separat från material, maskinkostnader och resor. Vilka arbeten som omfattas beror bland annat på bostadstypen. I Skatteverkets lista över ROT-arbeten finns bland annat följande exempel:

Bygg- och snickeriarbeten som byte av golv, ändrad planlösning, fönsterbyten och montering av fast inredning.
VVS-arbeten såsom stambyten, installation av värmepump eller montering av sanitetsporslin.
Målning och tapetsering invändigt och utvändigt på befintliga byggnader.
Elinstallationer som dragning av fasta ledningar, elcentraler och infällda spotlights.
Takläggning, fasadrenovering och tilläggsisolering av klimatskärmen.
Markarbeten på tomten som avser borrning eller grävning för bergvärme, indragning av kommunalt vatten samt anslutning till avlopp.

* Listan är en översikt. Varje arbetstyp har särskilda villkor, och alla moment omfattas inte automatiskt.

Särskilda regler för bostadsrätter

I en bostadsrätt måste arbetet utföras inne i bostaden och avse sådant som bostadsrättshavaren ansvarar för enligt föreningens stadgar. Arbete på fasad, balkong eller gemensamma stammar ger inte den enskilde medlemmen rätt till ROT-avdrag.

Hur fungerar ROT-avdraget och vem har rätt till det?

ROT-avdraget minskar kundens kostnad för arbetet. Vid fullt avdrag betalar kunden 70 procent av arbetskostnaden inklusive moms och hela kostnaden för material och övriga utgifter. Företaget begär därefter resterande 30 procent av arbetskostnaden från Skatteverket. För att köparen ska ha rätt till avdrag krävs att vissa villkor uppfylls:

Personen har fyllt minst 18 år vid beskattningsårets utgång.
Köparen uppfyller villkoren för beskattning i Sverige och har tillräckligt med skatt att räkna av reduktionen mot.
Kunden äger bostaden där hantverkarna utför uppdraget, exempelvis ett småhus, en ägarlägenhet eller en bostadsrätt.
Bostaden används som permanentbostad, fritidsbostad eller som boende för köparens föräldrar.
Arbetet utförs inte av köparen själv eller en närstående till köparen.

För 2026 är taket för ROT-avdrag 50 000 kronor per person och år. ROT- och RUT-avdrag får tillsammans uppgå till högst 75 000 kronor per person och år. Två delägare kan tillsammans få upp till 100 000 kronor i ROT-avdrag, om båda uppfyller villkoren, har tillräckligt skatteutrymme och har utgifter för arbetet.

Så kontrollerar kunden sitt ROT-utrymme

I Skatteverkets e-tjänst för ROT och RUT kan kunden se hur mycket avdrag som hittills har registrerats under året. Kunden behöver också ta hänsyn till andra arbeten som har beställts eller betalats men ännu inte syns i tjänsten.

Återstående årsbelopp är inte samma sak som skatteutrymme. Den slutliga rätten till avdrag beror även på hur mycket skatt kunden har att räkna av reduktionen mot efter andra skattereduktioner. Om skatten inte räcker kan kunden behöva betala tillbaka en del av det preliminära avdraget.

Som entreprenör är det därför klokt att be kunden stämma av sitt återstående utrymme innan projektet drar igång.

Kunden kan göra en preliminär beräkning i Skatteverkets e-tjänst Räkna ut din skatt.

Tjänster och kostnader som inte ger rätt till avdrag

ROT-avdraget gäller arbetskostnaden för godkända arbeten. Material, resor, administration och maskinkostnader ska hållas utanför underlaget. Exempel på kostnader och tjänster som inte omfattas:

Material som reglar, gipsskivor, kakel, färg, rördelar och fästelement.
Hyra för byggnadsställningar, liftar, container och specialmaskiner.
Milersättning, restid, framkörningsavgifter och trängselskatter.
Bortforsling av rivningsavfall och schaktmassor.
Projektering, arkitektritningar och konstruktionsberäkningar.
Nybyggnation och färdigställande av en ny bostad eller en ny fristående byggnad, som garage eller attefallshus.
Trädgårdsanläggning, asfaltering, uppförande av staket och poolbygge.

Vad innebär femårsregeln?

Nybyggnation ger inte ROT-avdrag, oavsett byggnadens ålder. Femårsregeln gäller i stället ombyggnad och tillbyggnad av småhus: sådana arbeten ger inte avdrag under de första fem åren efter husets värdeår. Reparation och underhåll kan omfattas under perioden om arbetet återställer eller bevarar det ursprungliga skicket.

Håll isär arbetskostnad och övriga kostnader i både kalkyl och fakturaunderlag. Om material eller maskinkostnader räknas in i arbetskostnaden kan Skatteverket minska eller neka utbetalningen.

Regler och fakturering för företag med F-skatt

När kunden anlitar ett företag enligt fakturamodellen ska företaget vara godkänt för F-skatt när avtalet ingås eller när kunden betalar. Företagare ansöker om F-skatt via Verksamt.se.

Utöver vanliga fakturauppgifter bör en faktura med ROT-avdrag tydligt visa:

Kundens namn och personnummer.
Fastighetsbeteckning eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer.
Vilken typ av arbete som har utförts.
Arbetskostnad, material och övriga kostnader var för sig.
Uppgift om företagets godkännande för F-skatt.
Fakturans totalbelopp, det preliminära ROT-avdraget och beloppet som kunden ska betala.

Dokumentera också det faktiska antalet arbetade timmar. Uppgiften behövs i ansökan till Skatteverket, även när uppdraget utförs till fast pris.

Betalning och ansökan till Skatteverket

Kunden måste betala elektroniskt, till exempel via banköverföring, kort eller Swish. Kontant betalning ger inte rätt till ROT-avdrag.

När arbetet är utfört och kunden har betalat sin del kan företaget begära utbetalning. Ansökan ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari året efter betalningen. Det är kundens betalningsdatum som styr vilket år avdraget hör till.

Kom också överens om hur ett nekat avdrag ska hanteras. Företaget kan inte automatiskt kräva kunden på beloppet i alla situationer. Enligt Konsumentverket måste företaget ha informerat kunden om att hela summan ska betalas om avdraget inte beviljas. Om avslaget beror på företagets eget misstag kan bedömningen bli en annan.

Hur ett affärssystem underlättar administrationen

I ett byggprojekt behöver arbetade timmar, materialinköp och kunduppgifter följa med hela vägen till fakturan. När uppgifterna registreras på olika ställen blir det mer att kontrollera manuellt. Läs mer om hur du hanterar projektuppföljning och tidrapportering i affärssystem för bygg.

Hos oss på Vitec Pyramid finns Business Studio och Pyramid Hybrid Cloud, som samlar projekt, ekonomi och tidrapportering. Systemen har stöd för hantering av ROT-arbeten, och våra partners hjälper er att anpassa lösningen efter företagets rutiner. Det minskar behovet av att föra över samma uppgifter flera gånger och ger bättre överblick från utfört arbete till betalning.

Ett samlat arbetsflöde gör det enklare att:

Koppla rapporterad tid och material till rätt projekt.
Ta fram fakturaunderlag med tydlig uppdelning mellan arbete och övriga kostnader.
Hantera kunduppgifterna som behövs för ROT-avdraget.
Följa upp projektets kostnader, fakturering och betalningar.