Vad är RUT-arbete och hur funkar det?

RUT-avdrag kan ge privatpersoner en skattereduktion vid köp av vissa hushållsnära tjänster. RUT-arbete är praktisk hjälp i vardagen, som städning, barnpassning, trädgårdsarbete och flytthjälp. Avdraget motsvarar 50 procent av arbetskostnaden inklusive moms, upp till det gemensamma taket för ROT- och RUT-avdrag på 75 000 kronor per person och beskattningsår, enligt Skatteverket. Företaget som utför godkänd tjänst kan dra av högst 50 procent av arbetskostnaden direkt på fakturan.

Så fungerar RUT-avdraget på arbetskostnaden

Beställaren betalar bara halva arbetskostnaden. Företaget begär resterande del från Skatteverket. Reduktionen gäller arbetskostnaden. Material, resor och utrustning eller maskinkostnader ingår inte i underlaget. För andra kostnader, som bortforsling, beror bedömningen på vilken tjänst det gäller. Vi rekommenderar att du stämmer av med Skatteverkets rättsliga vägledning om du känner dig osäker på vad som räknas in.

Räkneexempel — så påverkar avdraget betalning och skatt

Du som beställare anlitar ett städföretag och arbetskostnaden uppgår till 4 000 kronor. Du betalar 2 000 kronor, och företaget begär resterande 2 000 kronor från Skatteverket via e-tjänsten för ROT och RUT.

Reduktionen minskar beställarens slutliga skatt, förutsatt att det finns tillräckligt skatteutrymme. Ryms inte hela avdraget inom beställarens slutliga skatt kan beloppet inte användas fullt ut, vilket kan leda till kvarskatt eller återbetalningskrav beroende på omständigheterna.

Så kontrollerar du ditt skatteutrymme

Skatteutrymmet är den slutliga skatt beställaren beräknas betala för året. Jämförs den med den planerade reduktionen framgår det om avdraget ryms.Hur stort RUT-avdrag du kan utnyttja beror bland annat på hur mycket skatt du ska betala och vilka andra skattereduktioner du har rätt till under året. Både beställare och utförande företag har därför intresse av att ha koll på nivån.

→ Räkna ut din skatt i Skatteverkets e-tjänst

Vad räknas som RUT-arbete?

RUT-arbete avser hushållsnära tjänster som utförs i eller i nära anslutning till din bostad. Vissa undantag finns, vid flytt och tvätt på tvätteri. Du behöver inte äga bostaden för att göra avdraget. Det går även att få avdrag för godkända tjänster i en förälders bostad, förutsatt att du betalar för arbetet och uppfyller Skatteverkets övriga villkor.

Arbeten som kan ge RUT-avdrag

Typ av arbete	Exempel
Städning	Hemstädning, fönsterputs och flyttstädning.
Barnpassning	Passning samt hämtning och lämning av barn som högst går i årskurs sju.
Fiber och IT	Installation, felsökning och underhåll av datorer, nätverk och annan godkänd utrustning i bostaden.
Flytt och packning	Packning, bärhjälp och transportarbetet vid flytt av hushållets bohag.
Transport för återanvändning	Transport av begagnat bohag till försäljningsverksamhet för återanvändning.
Möblering	Montering, demontering och förflyttning av möbler samt uppsättning av gardiner.
Personlig omsorg	Hjälp med hygien, påklädning, promenader och enklare ärenden.
Reparation av vitvaror	Felsökning, reparation och visst underhåll i bostaden.
Snöskottning	Snöröjning nära bostaden och borttagning av istappar.
Tvätt och klädvård hemma	Tvätt, strykning, lagning, uppläggning och skoputsning.
Tvätt vid tvätteri	Vattentvätt av kläder och hemtextilier samt vissa tillhörande tjänster.
Trädfällning och beskärning	Trädfällning, beskärning och stubbfräsning på bostadens tomt.
Trädgårdsskötsel	Gräsklippning, häckklippning, ogräsrensning och lövkrattning.
Bostadstillsyn	Ta hand om post, vattna blommor och kontrollera bostaden.

Varje kategori har särskilda villkor. Att ett arbete finns med i översikten innebär därför inte att alla moment eller kostnader omfattas.

Viktiga begränsningar att känna till

Matlagning är ingen fristående RUT-tjänst. Enklare matlagning kan däremot ingå i liten omfattning när den är direkt kopplad till barnpassning eller personlig omsorg. Enklare tillsyn av bostaden kan omfattas även när du är bortrest, det gäller däremot inte bevakning och larmtjänster. Tvätt vid tvätteri och transport till försäljning för återanvändning har särskilda schablonregler. Där motsvarar RUT-avdraget 25 procent av den godkända tjänstens totalkostnad, förutsatt att övriga villkor är uppfyllda.

Arbeten som inte ger RUT-avdrag

Kemtvätt och tvätt av stora mattor
Djuprengöring av möbler med specialmaskin
Bortforsling av skräp till återvinningscentral
Bortforsling av trädgårdsavfall
Plantering och anläggning av trädgård
Djurpassning
Fristående läxhjälp och privatundervisning
Sjukvård, massage och skönhetsbehandlingar
Hemstajling och inredningsrådgivning
Bevakning, larminstallation och kameraövervakning
IT-support på distans
Installation av vitvaror
Städning av gemensamma trapphus och andra gemensamhetsutrymmen

Bygg-, måleri-, el- och VVS-arbeten omfattas inte av RUT, men vissa arbeten kan ge ROT-avdrag.

Krav och villkor för att få skattereduktion

Kraven gäller både beställaren och det utförande företaget. Beställaren måste fylla minst 18 år senast vid kalenderårets slut, vara obegränsat skattskyldig i Sverige och ha tillräckligt skatteutrymme.

Företaget ska ha godkännande för F-skatt när arbetet utförs och fakturan ställs ut. Utförs jobbet av en nära släkting eller någon som ingår i beställarens hushåll medges inget avdrag. Betalningen måste ske elektroniskt, via banköverföring, kort, Swish eller bankgiro. Kontant betalning ger inget avdrag.

Vilket år avdraget räknas till styrs av betaldatumet, inte datumet då arbetet utfördes. Betalar beställaren i december hamnar beloppet i årets pott. Betalas fakturan i januari belastas nästa års pott. Kontrollera detaljerna hos Skatteverket, eftersom reglerna kan ändras.

RUT-avdrag i affärssystem

Serviceföretag som säljer hushållsnära tjänster måste hålla ordning på fakturaunderlaget gentemot beställaren. Fakturan ska bland annat visa beställarens personnummer, uppgift om bostaden, antal arbetade timmar och typ av arbete, och arbetskostnaden ska redovisas separat från material och resor. Ett affärssystem för serviceföretag knyter ihop tidrapportering, orderläggning och kundfakturering:

Tidrapporten förs över till fakturan med rätt fördelning mellan arbete, material och moms.
Ansökan till Skatteverket skapas från det godkända fakturaunderlaget.
Kundreskontran följer beställarens betalning och bevakar restbeloppet från staten.

Manuell registrering ökar risken för felaktiga person- eller fastighetsuppgifter, något som kan ge avslag eller dröjsmål. I ett samlat system kan uppgifterna kontrolleras innan ansökan skickas. Det ger företaget bättre uppföljning av lönsamheten och jämnare likviditet från avslutat uppdrag till utbetalning.